留抵退稅如何進行賬務處理分錄

在進行留抵退稅的賬務處理時，具體步驟如下：計算應收留抵退稅額時，應進行如下分錄：借記“應收留抵稅額退稅款”，貸記“應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）”，當實際收到留抵稅額退稅時，分錄應為：借記“銀行存款”，貸記“應收留抵稅額退稅款”。

留抵退稅的賬務處理分錄具體操作如下：進項稅額留抵在賬務上表現為：借記“銀行存款”，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”，若已結轉到“應交稅費—未交增值稅”科目，則分錄為：借記“銀行存款”，貸記“應交稅費—未交增值稅”。

留抵退稅的賬務處理

留抵退稅的賬務處理相對簡單明了，在計算應收留抵退稅額時，應進行如下賬務處理：借記“應收留抵稅額退稅款”，貸記“應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）”，而在收到留抵稅額退稅時，賬務處理為：借記“銀行存款”，貸記“應收留抵稅額退稅款”。

金宏建材公司在申請并收到留抵退稅后，需要在4月和5月分別進行賬務處理，4月份，借記“其他應收款-應收退稅款”，貸記“應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出”；5月份，借記“銀行存款”，貸記“其他應收款--應收退稅款”，需要注意的是，退稅款并不屬于企業收入，因此不會涉及企業所得稅問題。

收到稅務局留抵退稅的賬務處理方法

當企業收到稅務局的留抵退稅時，應按照以下步驟進行賬務處理：計算應收留抵退稅額時，借記“應收留抵稅額退稅款”，貸記“應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）”，實際收到退稅款項時，借記“銀行存款”，貸記“應收留抵稅額退稅款”。

留抵退稅及附加稅費的賬務處理

以下是留抵退稅及附加稅費賬務處理的幾個要點：

1. 留抵退稅的賬務處理較為直接，企業在收到退稅時，需將退稅額從進項稅額中轉出。
2. 留抵退稅的賬務處理為：計算應收留抵退稅額時，借記“應收留抵稅額退稅款”，貸記“應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）”；收到留抵稅額退稅時，借記“銀行存款”，貸記“應收留抵稅額退稅款”。
3. 對于實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中扣除退還的增值稅稅額。
4. 根據相關規定，企業收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。

如何正確進行退稅及賬務處理（期末留抵）

在正確進行退稅及賬務處理時，應注意以下幾點：

1. 如前所述，金宏建材公司在申請并收到留抵退稅后，應分別在4月和5月進行相應的賬務處理。
2. 留抵退稅的賬務處理為：計算應收留抵退稅額時，借記“應收留抵稅額退稅款”，貸記“應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）”；收到留抵稅額退稅時，借記“銀行存款”，貸記“應收留抵稅額退稅款”。
3. 對于期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中扣除退還的增值稅稅額。
4. 根據《財政部國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）的相關規定，企業收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。