各位小微企業主，近年來國家出臺了一系列稅收減免政策，旨在減輕你們的負擔，激發市場活力。從2016年開始，針對小微企業的一系列優惠政策已經實施，包括免征教育費附加、地方教育附加等。這些政策讓小微企業得以輕裝上陣，助力我國經濟持續增長。讓我們共同期待，未來國家將繼續出臺更多支持小微企業發展的政策，共同迎接美好的未來！

自2016年2月1日起，我國財政部和國家稅務總局聯合發布的財稅〔2016〕12號文件，為我國小微企業帶來了稅收減免的福音，該文件規定，對于季度開票金額在30萬元以下的企業，無論是開具專用發票還是普通發票，均可享受免征教育費附加和地方教育附加的優惠政策，這一政策的出臺，無疑為眾多小微企業減輕了負擔，激發了市場活力。

文件明確指出，月營業額不超過10萬元的繳納義務人，將免征教育費附加，這一政策的實施，不僅有利于小微企業的發展，也有助于促進我國經濟的持續增長。

文件還針對小型微利企業提出了進一步的稅收減免政策，根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條的規定，對于年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業，在原有優惠政策的基礎上，再減半征收企業所得稅，這一政策的實施，將進一步降低小型微利企業的稅負，助力其快速發展。

進入2022年，小微企業稅收優惠政策再次升級，自4月1日至12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅，這一政策的實施，將為小微企業帶來實實在在的稅收減免，助力其渡過難關。

小微企業，是指月銷售額不超過3萬元的增值稅中的小規模納稅人，包括個體工商戶、其他個人、企業、企業性單位，二金一費的小微企業標準與增值稅差不多，其他小型、微型企業也在此范疇之內，從2016年2月1日起，月收入額十萬元以下的企業已經免征收地方教育費附加，這一政策的有效實施，將進一步減輕小微企業的稅收負擔。

2016年12號文件減稅政策

財稅〔2016〕12號文件中，包含了一系列減稅政策，旨在支持小微企業的發展，以下是其中的一些主要政策：

1、對于企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產的資金，可以不征稅，并在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

2、根據財政部國家稅務總局《關于擴大相關基金免征范圍的通知》（財稅2016年12號）規定，月銷售額不超過10萬元（季度銷售額不超過30萬元）的義務人免征教育附加費、地方教育附加費和水利基金。

3、對于按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加，自2016年2月1日起執行，這一政策在2018年仍繼續執行。

4、服務三農的稅收優惠政策：對農業生產者銷售自產農產品免征增值稅，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業所得暫不征收個人所得稅。

5、自2015年10月1日起至2016年12月31日止，對購置6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅。

6、關于購置車輛減稅政策的時間范圍：自2015年10月1日起至2016年12月31日止，對購置6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅。

財稅2016年12號文件免征指哪些企業

財稅〔2016〕12號文件中，免征教育費附加、地方教育附加等政策適用于以下企業：

1、包括一般納稅人，這表明政策不僅僅針對小規模納稅人，也為一般納稅人提供了稅收減免。

2、根據文件規定，月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加以及水利基金。

3、財稅〔2016〕12號文件包括所有納稅人，自然也包含增值稅一般納稅人。

4、季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照文件規定免征增值稅或營業稅。

財稅2016年12號怎么樣理解

對于財稅〔2016〕12號文件，我們可以從以下幾個方面進行理解：

1、包括一般納稅人，這表明政策不僅僅針對小規模納稅人，也為一般納稅人提供了稅收減免。

2、自2016年2月1日起，月營業額不超過10萬元的繳納義務人免征教育費附加。

3、由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。

4、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

5、財稅〔2016〕12號文件是全國統一實行的規范性文件，值得信賴，不受地方性文件法規的限制和干涉。

保險傭金沒扣稅

在保險行業中，傭金是營銷員的主要收入來源，關于保險傭金是否需要扣稅，稅法有明確規定。

1、稅法規定，對傭金中的展業成本，不征收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加后，依照稅法有關規定計算征收個人所得稅。

2、保險營銷員的傭金扣除40%的展業成本和扣除實際繳納的營業稅金及附加后，其余額不超過4000元的，扣除800元費用后為應稅所得額，應稅所得額乘以20%的稅率為應納所得稅額。

3、與一般勞務報酬的預繳方式不同，保險營銷員的傭金收入采用的是累計預扣法預扣預繳個稅，按照工資、薪金所得預扣率表計算當期應預扣預繳稅額。

4、保險傭金因為是傭金所得，所以不能像工資所得那樣只繳納個人所得稅，還要繳納營業稅（含城市維護建設稅、教育附加稅等，綜合稅率在56%）。

5、從2019年開始的新個稅，保險代理人的傭金按勞務費交個稅處理，扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。

保險傭金在繳納個人所得稅時，需要扣除展業成本和實際繳納的營業稅金及附加，并按照規定計算應納稅額，這一政策旨在規范保險行業的稅收征管，確保稅收公平。