往來(lái)款一進(jìn)一出賬務(wù)處理方法詳解

在處理往來(lái)款的一進(jìn)一出賬務(wù)時(shí)，需遵循以下步驟和方法：

1. 收款時(shí)的賬務(wù)處理：當(dāng)企業(yè)收到往來(lái)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目，若收到銀行回單作為原始單據(jù)，則操作無(wú)誤，但需注意，若無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)支撐，此方法風(fēng)險(xiǎn)較高，稅務(wù)局對(duì)增值稅的監(jiān)管十分嚴(yán)格。

2. 付款時(shí)的賬務(wù)處理：在支付往來(lái)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目，對(duì)于原始單據(jù)，如銀行回單，應(yīng)妥善保管。

3. 往來(lái)賬務(wù)處理：走往來(lái)賬時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款”（或其他應(yīng)付款等科目），再借記“預(yù)收賬款”（或其他應(yīng)付款等科目），貸記“銀行存款”，此操作僅處理銀行賬務(wù)，進(jìn)賬單和付款單作為附件，不作處理，銀行賬一進(jìn)一出應(yīng)保持平衡。

4. 往來(lái)款一進(jìn)一出概念：在財(cái)務(wù)中，往來(lái)款項(xiàng)的收付稱為一進(jìn)一出，由于市場(chǎng)通貨膨脹趨勢(shì)，物品價(jià)格不斷上漲，貨幣價(jià)值相對(duì)下降，購(gòu)買越早的貨物，成本越低；購(gòu)買越晚的貨物，成本越高。

5. 往來(lái)賬目登記：往來(lái)賬目需按時(shí)間順序逐筆登記，確保交易記錄完整且連續(xù)，主要涉及應(yīng)收和應(yīng)付賬款，如商品發(fā)出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借記“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”。

支付往來(lái)款做賬依據(jù)及流程

支付往來(lái)款做賬時(shí)，主要依據(jù)以下憑證：發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、合同協(xié)議和對(duì)賬單等。

1. 發(fā)票和收據(jù)：支付往來(lái)款時(shí)，發(fā)票和收據(jù)是最直接的憑證，企業(yè)間貨物買賣或服務(wù)提供時(shí)，支付的款項(xiàng)通常與發(fā)票金額相符。

2. 銀行支付往來(lái)款賬務(wù)處理：涉及借款取得、利息費(fèi)用計(jì)算、支付工程款和利息等，長(zhǎng)期借款科目需按貸款單位和貸款種類進(jìn)行明細(xì)核算，包括本金、溢折價(jià)和交易費(fèi)用等，借入長(zhǎng)期借款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“長(zhǎng)期借款”（本金）。

3. 公司與法人往來(lái)款處理：明確款項(xiàng)性質(zhì)（借款、報(bào)銷或其他性質(zhì)），根據(jù)性質(zhì)選擇相應(yīng)的科目進(jìn)行核算，借款可通過(guò)“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目核算，報(bào)銷款可能需通過(guò)“管理費(fèi)用”等科目核算。

4. 收到往來(lái)款項(xiàng)賬務(wù)處理：根據(jù)實(shí)際收款情況，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)付賬款”或“其他應(yīng)付款”，這些操作能清晰反映企業(yè)資金流入情況。

往來(lái)款賬務(wù)處理全解析

1. 收到往來(lái)款項(xiàng)：根據(jù)實(shí)際收款情況，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)付賬款”或“其他應(yīng)付款”。

2. 處理內(nèi)部往來(lái)款：設(shè)立“內(nèi)部往來(lái)”一級(jí)科目，記錄應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收及轉(zhuǎn)銷款項(xiàng)，以及應(yīng)付、預(yù)收、其他應(yīng)付及轉(zhuǎn)銷款項(xiàng)，借方記錄應(yīng)收款項(xiàng)，貸方記錄應(yīng)付款項(xiàng)。

3. 與法人往來(lái)款處理：明確款項(xiàng)性質(zhì)，選擇相應(yīng)科目核算，借款可通過(guò)“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目核算，報(bào)銷款可能需通過(guò)“管理費(fèi)用”等科目核算。

4. 往來(lái)款項(xiàng)類型：主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款和預(yù)收賬款。