本文目錄一覽：

• 1、企業所得稅匯算清繳退稅會計分錄
• 2、收到匯算清繳退回企業所得稅
• 3、收到企業所得稅退稅怎么處理
• 4、企業所得稅匯算清繳退還,會計分錄應該怎么做
• 5、上年度的企業所得稅匯算清繳退回來的錢該怎么做會計分錄?

企業所得稅匯算清繳退稅會計分錄

企業所得稅匯算清繳退稅會計分錄如下：企業收到當年的所得稅退稅或因匯算清繳退回的以前年度所得稅時，應通過所得稅費用紅字科目以及以前年度損益調整紅字科目進行核算。所得稅費用指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。

所得稅匯算清繳退稅會計分錄：全年應納所得稅額低于已預繳稅額的，會計處理如下：借：應交稅費-應交所得稅，貸：以前年度損益調整。重新分配利潤：借：以前年度損益調整，貸：利潤分配-未分配利潤。退還多繳稅款：借：銀行存款，貸：應交稅費-應交所得稅。

所得稅匯算清繳退稅的會計分錄操作如下： 確認收到退稅款時，記錄銀行存款增加，同時沖減應交稅費。具體為借：銀行存款，貸：應交稅費企業所得稅。 若退稅額較多，建議通過以前年度損益調整科目進行核算。即借：銀行存款，貸：以前年度損益調整。

企業所得稅對于企業發展是非常重要的，在年度終了時會計人員都需要全面處理的關于匯算清繳的稅務工作內容，但是匯算清繳在處理的時候會涉及到很多關于會計知識的內容，因此為了能夠讓大家更加了解會計稅務的相關知識，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳退稅處理的知識內容。

執行《企業會計準則》的單位，收到企業所得稅退稅款或需要補稅的，需要通過“以前年度損益調整”科目進行追溯調整，同時“以前年度損益調整”余額要結轉至所有者權益類科目“利潤分配——未分配利潤”，若上年度計提盈余公積的，還要按照比例結轉至“盈余公積”。

收到匯算清繳后所得稅退稅款時 先收稅款 借：銀行存款 貸：應交稅費－應交企業所得 再沖所得稅費用 借記：應繳稅費-應交所得稅 貸記：所得稅費用 多交的所得稅費用記入凈利潤 借記：所得稅費用 貸記：利潤分配-未分配利潤 關于企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。

收到匯算清繳退回企業所得稅

1、建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ： 收到退回(注：不是稅收優惠，是匯算清繳) 借：現金(或銀存) 貸：應交稅費-所得稅(如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數) 如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。

2、如果是匯算清繳收到退回的所得稅，賬務處理是，借：銀行存款，貸：應交稅費—企業所得稅。借：應交稅費—企業所得稅，貸：以前年度損益調整。借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤。

3、企業所得稅匯算清繳退稅會計分錄如下：企業收到當年的所得稅退稅或因匯算清繳退回的以前年度所得稅時，應通過所得稅費用紅字科目以及以前年度損益調整紅字科目進行核算。所得稅費用指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。

4、匯算清繳退回的所得稅，會計處理時應沖減所得稅費用。依據小企業會計準則，采用未來適用法，將退回金額轉為本年利潤。

5、年度企業所得稅年度匯算清繳工作于2023年5月31日結束，目前，部分企業已經完成上年度企業所得稅匯算清繳工作。

6、收到匯算清繳后所得稅退稅款時 先收稅款 借：銀行存款 貸：應交稅費－應交企業所得 再沖所得稅費用 借記：應繳稅費-應交所得稅 貸記：所得稅費用 多交的所得稅費用記入凈利潤 借記：所得稅費用 貸記：利潤分配-未分配利潤 關于企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。

收到企業所得稅退稅怎么處理

1、收到上年度所得稅退稅分錄如下收到退稅款。借：銀行存款；貸：應交稅費--應交所得稅；結轉。借：應交稅金--應交所得稅；貸：以前年度損益調整，同時，借：以前年度損益調整；貸：利潤分配--未分配利潤。企業所得稅稅前扣除原則：權責發生制原則。

2、如果是匯算清繳收到退回的所得稅，賬務處理是，借：銀行存款，貸：應交稅費—企業所得稅。借：應交稅費—企業所得稅，貸：以前年度損益調整。借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤。

3、執行《企業會計準則》的單位，收到企業所得稅退稅款或需要補稅的，需要通過“以前年度損益調整”科目進行追溯調整，同時“以前年度損益調整”余額要結轉至所有者權益類科目“利潤分配——未分配利潤”，若上年度計提盈余公積的，還要按照比例結轉至“盈余公積”。

4、政策退稅的處理，按“ *** 補助”處理即可。借，銀行存款。貸，營業外收入，所得稅退稅。企業收到退稅，稅款返還等款項，記賬原則是“從哪里來，還回到哪里去”，比如收到的增值稅，所得稅等均應記回原計稅時所在的科目。初級會計職稱考試章節知識點歸納，祝你輕松取證。

5、企業收到因匯算清繳所退回的以前年度所得稅時，借方記銀行存款，借方記以前年度損益調整紅字或貸方記以前年度損益調整；匯總納稅企業在納稅年度內預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

企業所得稅匯算清繳退還,會計分錄應該怎么做

1、企業所得稅匯算清繳退稅會計分錄如下：企業收到當年的所得稅退稅或因匯算清繳退回的以前年度所得稅時，應通過所得稅費用紅字科目以及以前年度損益調整紅字科目進行核算。所得稅費用指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。

2、匯算清繳退回的所得稅，會計處理時應沖減所得稅費用。依據小企業會計準則，采用未來適用法，將退回金額轉為本年利潤。

3、如果屬于稅會暫時性差異導致企業多計提或少計提了所得稅費用，比如廣告費和業務宣傳費支出，一般企業不超過當年銷售營業收入的15%準予扣除，超過部分準予結轉以后年度扣除。

4、所得稅匯算清繳退稅會計分錄：全年應納所得稅額低于已預繳稅額的，會計處理如下：借：應交稅費-應交所得稅，貸：以前年度損益調整。重新分配利潤：借：以前年度損益調整，貸：利潤分配-未分配利潤。退還多繳稅款：借：銀行存款，貸：應交稅費-應交所得稅。

上年度的企業所得稅匯算清繳退回來的錢該怎么做會計分錄?

若原計提所得稅與匯算清繳應繳納金額不符，需進行沖抵處理：借：應交稅費-所得稅 貸：所得稅費用 沖抵所得稅費用的金額可能與退回金額不完全相同，應關注這部分差異。具體案例：若上年計提10萬元，實際繳納11萬元，現退回2萬元，則第一個分錄為2萬元，第二個分錄金額為1萬元。

企業所得稅匯算清繳退稅會計分錄如下：企業收到當年的所得稅退稅或因匯算清繳退回的以前年度所得稅時，應通過所得稅費用紅字科目以及以前年度損益調整紅字科目進行核算。所得稅費用指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。

以上度少計提所得稅費用為例，分錄為：借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交企業所得稅同時需要注意，如果屬于稅會暫時性差異導致企業多計提或少計提了所得稅費用，比如廣告費和業務宣傳費支出，一般企業不超過當年銷售營業收入的15%準予扣除，超過部分準予結轉以后年度扣除。

匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。