合同約定款、實收款、發票款如何進行賬務處理？

1、若客戶已支付款項，此時應提交的原始憑證包括銀行的收款通知（回單）和公司的收款收據，根據會計準則，需進行以下賬務處理：借記銀行存款，貸記預收賬款或應收賬款，這一步驟確保公司準確記錄現金流入，當公司向對方開具發票時，發票將成為新的原始憑證，應借記主營業務收入，貸記預收賬款或應收賬款。

2、當企業收到發票并已付款時，應通過發票內容計入對應科目，包括“應交稅費”相關二級科目、“預付賬款”科目，預付賬款是指企業按照購貨合同規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。

3、一般情況下，收款后開具發票，發票開具即計入收入；成本根據工程進度計量，具體賬務處理如下。

一般的收款收據能否用于賬務處理？

1、在地稅局購買并帶有財政監制章的收款收據，可以作為正式憑證入賬，這類收據因其合規性和合法性，在企業的財務處理中具有重要意義，而普通的收款收據，則主要用于往來賬務的記錄，不能直接用作成本費用的報銷憑證入賬，這種差異主要源于企業性質的不同。

2、收據是否可以入賬需根據以下情況判斷：（1）如果是內賬，沒有發票，只有收據可以入賬；（2）如果是外賬，沒有發票，只有收據不可以入賬，外賬必須取得正規的發票，法律依據：《稅收票證管理辦法》第七條紙質稅收票證的基本聯次包括收據聯、存根聯、報查聯。

3、非盈利企業開具的收據可作為報銷憑證入賬；而盈利企業開具的收據則不可以入賬報銷，在會計處理中，是否能將普通收款收據作為入賬憑證存在爭議，從會計角度看，收據可以作為一種輔助記錄，但在稅務法規上，如果沒有正式的發票，收據是不被認可的，因此在進行稅務扣除時會遇到限制。

出納收到發票和收據后應如何處理？

1、出納收款發票收據的處理方法：資金往來的收款收據，可以給會計做賬，作為原始憑證入賬；（1）收到款項的分錄如下：借：現金，貸：應收賬款/其他應收款等；（2）支付款項的分錄如下：借：應付賬款/預付賬款等，貸：現金，如果收款收據是替代發票的，便不能入賬，只能留底備查。

2、出納拿到發票和收據后應妥善保管，收發票和收據以備后續工資對賬，發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據，收據是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

3、出納處理的經濟業務，通常需要提供相關附件給會計進行賬務處理，無論是正式的發票，還是手寫的收據，都應一并交給會計，對于收到對方押金的情況，由于會計需要做往來賬務，因此即使是手寫的收據，也應提交給會計，出納與會計之間的協作，可根據實際情況靈活調整。

收據能否用于賬務處理？

1、法律主觀：大部分收據可以入賬，只有單位或個人在收付款時使用的其他自制收據不能入賬，收據也是一種首付款憑證，分為內部收據和外部收據，稅務部門監制、財政部門監制、部隊收據皆可入賬，行政、事業單位發生的行政事業性收費，可以使用財政部門監制的收據。

2、根據稅法規定，企業在經營活動中取得的合法、真實、有效的收據，可以作為財務報銷和會計核算的依據，符合稅法規定的收據是可以入賬的，企業應當建立健全的內部管理制度，確保收據的真實性和完整性，防止虛假收據的產生。

3、收據只是一個收款憑據，可以作為收付款類賬務的原始憑證，前提是正規收據，但不能代替發票的使用性質；發票是指與銷售、勞務有關的相關支出，是具體實際經濟業務發生的一種憑據，正規收據是需要去稅務部門購買的，具體有無金額限制要與當地稅局規定相一致即可。

收款收據如何進行賬務處理？

1、企業銷售貨物或提供服務時，如果沒有給對方開具發票，只是開具了收款收據時，可以當做不開票收入入賬，其分錄為：借：應收賬款等，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅—銷項稅額，如果企業是支付款項的一方，對方沒有開具發票的，則根據實際支付的款項入賬，但是沒有發票的部分，不能在稅前扣除。

2、在會計人員收到收據時，應采取一系列步驟確保賬務處理的準確性與規范性，仔細核對收據上的關鍵信息，如金額、日期、付款方和收款方，確保所有數據無誤，隨后，將收據信息錄入會計系統或賬簿中，包括收款日期、付款方名稱和收款金額等詳細內容。

3、具體賬務處理為：借記原材料，貸記銀行存款或庫存現金，但必須確保收款收據的真實性與合法性，避免因財務處理不當引發后續問題，建議與供應商進行溝通，確認收款收據是否符合財務規定，如果供應商無法提供正規發票，可以要求其補開發票，以便進行正確的財務記錄和稅務處理。

我公司購買了材料，但收到的是收款收據，這個要怎么做賬呢？

1、在這種情況下，應首先向公司老板匯報問題，收款收據不能用于抵扣，這可能導致公司財務虧損，如果老板決定將收款收據作為入賬憑證，那么可以按照會計準則進行賬務處理，具體賬務處理為：借記原材料，貸記銀行存款或庫存現金，但必須確保收款收據的真實性與合法性，避免因財務處理不當引發后續問題。

2、企業銷售貨物或提供服務時，如果沒有給對方開具發票，只是開具了收款收據時，可以當做不開票收入入賬，其分錄為：借：應收賬款等，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅—銷項稅額，如果企業是支付款項的一方，對方沒有開具發票的，則根據實際支付的款項入賬，但是沒有發票的部分，不能在稅前扣除。

3、核對錄入信息與實際收款情況的一致性，確保賬目準確無誤，根據公司的會計制度和分類規則，將收據歸檔到相應的科目或賬戶中，如果是銷售收入，應歸檔到相應的銷售收入科目下，生成相應的會計憑證，記錄收據的相關信息，并進行審核和復核。